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2014年度企业实现利润总额300万元,其中股票投资收益20万元,处置固定资产取得的收益为25万元,国债利息收入2万元,因违约支付罚款5万元,税收滞纳金罚款10万元,企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素,2014年该企业应确认所得税费用为(  )万元。?这题你会吗?

Q:
2014年度企业实现利润总额300万元,其中股票投资收益20万元,处置固定资产取得的收益为25万元,国债利息收入2万元,因违约支付罚款5万元,税收滞纳金罚款10万元,企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素,2014年该企业应确认所得税费用为(  )万元。
A . 77
B . 78.25
C . 72
D . 67
下列项目中,能引起负债和所有者权益同时发生变动的是( 2006年1月1日,某企业以银行存款105000元购入面值为1000甲事业单位经过根据批准的部门预算和用款计划,向财政部下列有关固定资产后续支出的做法中,正确的有 ( )。某企业生产车间的生产线,由于长年磨损,某些零件毁坏,为了若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时企业计提的资产减值准备,在相应资产的持有期间内符合条短期投资的收益包括( )。某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系,2011

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A:

本题考核所得税费用的计算。股票收益、处置固定资产收益、因违约支付的罚款,都无需进行纳税调整,因此影响所得税费用计算的纳税调整事项就是国债利息收入和税收滞纳金罚款。所得税费用=(300-2+10)×25%=77(万元)。
注意:因为国债利息收入是免税的,而在计算利润总额时是已经加上了这部分收人的,所以在实际计算所得税费用时,要将这部分收入减去;税收滞纳金罚款则是不可以免税的,但是在计算利润总额时,已经进行了扣除,所以在实际计算所得税费用时,要再加上这部分的罚款支出。

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